亚洲中奖所得的预扣税

中奖所得预扣税的含义

预扣税是在奖金支付的那一刻从中扣除的税款，而不是你先拿到全额、之后再与税务机关结算。彩票运营方、赌场或博彩平台充当扣缴义务人：它计算税款，把净额交给你，并将税款上缴政府。在亚洲许多国家，事情就到此为止。该扣缴为最终税，你会收到一份显示所扣税款的凭证，无需再办理其他手续。

另一种制度则把中奖所得仅仅视为又一种应税收入。韩国对大多数博彩收入即采用这种方式：彩票、抽奖和老虎机奖金，以及赛马、自行车赛、赛艇和体育推广投注票的退款，均属于《所得税法》中的“其他收入”，在扣除费用后征税⁶。日本同样将抽奖和彩票奖金视为一次性收入，你可能需要办理最终纳税申报⁷。在这两个国家，大额派彩仍会在源头预扣，因此实际上你往往在收到款项前就已看到扣税。

税率和门槛差异极大，这正是本页逐国介绍的原因。简单举例：韩国对超过 KRW 2,000,000 且不超过 KRW 300,000,000 的彩票中奖预扣 22%，超过该金额则升至 33%，而 KRW 2,000,000 及以下的中奖免税⁵。泰国则宽松得多，对慈善彩票兑奖仅预扣奖金的 1%⁸。关于各司法管辖区如何处理奖金的整体情况，参见亚洲博彩中奖所得税。

中国：偶然所得按 20% 征税及 CNY 10,000 免税门槛

中国将彩票中奖归类为“偶然所得”，按每次中奖全额统一征收 20% 的税，不扣除购票成本¹。低端免税门槛相当宽松：单次中奖 CNY 10,000 及以下暂免征收个人所得税，这是一项自 20 世纪 90 年代以来一直实施的优惠政策，并在 2024 年 8 月由四部门公告明确延续¹。

“单次”一词在这里作用很大。对于电脑彩票游戏，同一人在同一游戏的同一期开奖中赢得的所有奖项算作一次中奖，因此在适用免税门槛前会先相加¹⁰。对于即开型彩票（刮刮卡），每张彩票的奖金各自算作一次独立中奖¹⁰。所以，如果你在同一游戏的同一期开奖中两次赢得 CNY 6,000，那就是一次 CNY 12,000 的中奖，全额需纳税；而两张各 CNY 6,000 的刮刮卡则是两次独立中奖，均可免税。

彩票机构负责所有手续。它预扣税款并代你申报：电脑彩票中奖超过 CNY 3,000 至 CNY 10,000 的办理免税申报，电脑彩票和即开型彩票中奖超过 CNY 10,000 的办理全额纳税申报¹。对于超过 CNY 3,000 的电脑彩票派彩，必须登记你的实名身份和兑奖信息，你应予以配合¹⁰。广东省税务局的一个实例：对于 CNY 100,000 的即开型彩票中奖，机构预扣 CNY 20,000 并代你办理纳税申报¹⁰。关于“单次中奖”如何定义的更多内容，参见应税中奖所得如何计算。

越南：超过免税门槛的奖金按 10% 征税

越南根据其个人所得税规则对中奖所得征税，该制度近期有所变化。根据 Circular 111/2013/TT-BTC 的指引，应税所得为每次中奖超过 VND 10,000,000 的部分，按“全额累进税表”（Biểu thuế toàn phần）统一征收 10%¹²。2025 年 12 月通过的《个人所得税法》提高了该门槛：自 2026 年 7 月 1 日起，只有超过 VND 20,000,000 的奖金部分需纳税，税率仍为 10%²。

公式很简单：应纳税额等于应税所得乘以 10%¹²。在新门槛下，对于 VND 50,000,000 的奖金，应税部分为 VND 30,000,000，税款为 VND 3,000,000，你实得 VND 47,000,000。该门槛按每次中奖适用，无论奖金实际分几次交付¹²。

越南指引中有两个实务要点。第一，如果一笔奖金有多个中奖者，应税所得在他们之间分摊，但中奖者必须出示分摊的法律证明；否则整笔奖金算作一个人的所得，而同一游戏中的多个奖项按其总价值征税¹²。第二，如果奖金是实物而非现金，可通过在扣税后给你价值较低的实物来处理，或出售实物并在预扣后把现金余额支付给你¹³。Vietlott 自身的兑奖规则确认，中奖者必须在奖金发放前完全履行税法规定的纳税义务¹⁴。关于非现金奖金，参见非现金奖金的税务处理。

印度：提现时对净中奖所得按 30% TDS 征税

印度实行该地区最具特色的制度。自《2023 年财政法》起，所有真钱博彩应用必须对你的净中奖所得扣除 30% TDS（源头扣缴税款），可在你提现时，或在财政年度结束的 3 月 31 日扣除，以先到者为准³。关键词是“净”：税款适用于你的中奖所得减去存款，而不是你取现的每一卢比。

平台自身的例子说明了其运作方式。存入 INR 2,000 并提现 INR 3,000：净中奖所得为 INR 1,000，税款为 INR 300，你收到 INR 2,700³。恰好提取你所存入的金额（INR 2,000 对 INR 2,000）：净中奖所得为零，无税，全额支付³。在较长时期内，如果总提现为 INR 9,000，总存款为 INR 8,000，总净中奖所得为 INR 1,000，但如果早前某次提现已扣除 INR 300，则不再扣税³。如果总提现少于总存款，净中奖所得为负，不扣除任何税款³。

年末机制很重要。在 3 月 31 日，平台查看你全年的净中奖所得；已就提现扣除的税款，不会就同一笔中奖所得再次扣除³。如果年末你的净中奖所得为负，你可能符合退还 TDS 的条件，可在申报纳税时申请；平台本身无法直接退还该税款，因为它已上缴所得税部门³。所有计算在 4 月 1 日重置，3 月 31 日的余额作为提现征税，其余额结转³。你可以在确认前于平台的提现页面查看税款计算³。关于时点问题的更深入讨论，参见中奖所得何时征税。

菲律宾：PCSO 付款前扣除 20% 最终税

菲律宾采取统一、最终的方式。根据 TRAIN 法（RA 10963），所有超过 PHP 10,000 的 PCSO 乐透奖金在扣除 20% 最终税后支付：超过 PHP 10,000 至 PHP 60,000 的奖金在扣除后以现金支付，更大的奖金以支票支付，同样为税后净额⁴。同样的 20% 最终税率一般适用于来自菲律宾境内来源的奖金和中奖所得，PHP 10,000 及以下的小额奖金除外¹⁶。独立彩票指南对 PCSO 兑奖确认了相同的门槛和税率¹⁷。

“最终”一词是关键：该扣缴了结你对该笔奖金的纳税义务，你无需再次申报。PAGCOR 的监管手册将这一模式扩展到赌场和扑克室：对超过 PHP 10,000 的个人头奖派彩扣除 20% 预扣税¹⁸，在线扑克运营方对超过 PHP 10,000 的个人派彩适用同样的 20%¹⁹。PAGCOR 还在运营方层面将中奖所得的 5% 作为特许经营税上缴 BIR，这与从玩家处预扣的税款是分开的²⁰。关于赌场方面的详细内容，参见赌场中奖所得税。

其他地区简述

该地区其余地方分为三类：中奖所得不征税、轻度预扣，或自行申报。

中奖者不征税。 以下地方不对中奖者征税：

轻度预扣。 泰国对慈善彩票兑奖在源头预扣奖金的 1%⁸，政府彩票奖金还需缴纳印花税，每 200 泰铢或不足 200 泰铢的奖金部分缴纳 1 泰铢²⁴。台湾的统一发票奖对三等奖及以上的中奖者预扣 20% 所得税，由发奖单位扣除²⁵。

大额派彩预扣加自行申报。 日本将大多数赛马和彩票收入视为一次性收入：公共赛马派彩按退款金额减去中奖票成本，再减去最高 JPY 500,000 的特别扣除额计算，你可能需要办理最终纳税申报²⁶。Keirin 提醒，中奖票退款可能需纳税，并可能需要办理最终申报²⁷。韩国在派彩率为 100 倍或以上，或单注退款为 KRW 2,000,000 或以上时，在支付退款前预扣 20% 的其他所得税加居民税（前者的 10%）；较小的退款不征税或通过自行申报征税²⁸。澳门完全不对玩家中奖所得征税；其特殊博彩税由承批公司按十二分之一分期向澳门财政局缴纳²⁹，其赌场监管手册仅规定对电子博彩机中奖所得征收最终税³⁰。被禁止博彩的人士的中奖所得归澳门特别行政区所有³¹。关于赛马方面的情况，参见赛马和同注分彩中奖所得税。

由谁预扣税款以及你何时收到款项

扣缴义务人始终是交付钱款的一方，扣缴发生在付款的那一刻。

• 中国： 彩票机构预扣税款并代中奖者申报，包括上述免税申报¹。
• 越南： 应税时点是支付组织或个人向中奖者支付奖金之时²。Vietlott 的兑奖流程要求在付款前履行纳税义务¹⁵。
• 印度： 博彩平台在提现时或 3 月 31 日扣除³。
• 菲律宾： PCSO 支付超过 PHP 10,000 的奖金时已扣除 20% 最终税，PHP 60,000 以下以现金支付，超过则以支票支付⁴。在 PCSO 办事处办理中等奖项兑奖约需 50 分钟⁴。
• 韩国： 派彩机构在支付大额退款前预扣²⁸。
• 日本： 大多数中奖所得在派彩时不预扣；纳税义务在申报纳税时由你承担⁷。

你收到的款项各不相同。在中国，机构代你申报并登记你的身份¹⁰。在印度，平台在提现页面显示税款计算，所扣税款以你的名义上缴所得税部门³。在菲律宾，你收到的支票或现金就是税后净额⁴。保留付款方给你的任何凭证或收据：如果你的母国询问这笔钱，它就是你的证明，这一话题在证明博彩中奖所得来源中有所涉及。

居民与非居民：是否适用相同规则

在上述大多数司法管辖区，源头预扣不区分居民和访客，因为无论你是谁，扣缴都发生在派彩柜台。越南的指引指出，其计算方法适用于居民个人和非居民个人¹²，且自 2026 年 7 月起，居民个人对奖金所得的应税部分缴纳 10%²。

最明确的答案来自越南：10% 的奖金税计算适用于居民个人和非居民个人，因此无论哪种情况都适用相同规则¹⁶。相比之下，美国长期采用相反的模式：那里的赌场运营方仅对非居民外国人在老虎机、基诺和其他高赔率游戏中的大额中奖预扣，而不对桌面游戏中奖预扣³²。如果你是在亚洲领取大额奖金的外国人，预计在柜台适用当地居民税率，并核实你的母国是否对已预扣税款给予抵免，这一问题在博彩中奖所得的双重征税和游客的中奖所得税中有所讨论。

税务规则未涵盖的内容

有几项内容不在这些预扣规则之内，了解界限所在会有所帮助。

根本不征税的中奖所得。 新加坡将博彩和彩票中奖所得视为意外之财，而非收入，因此不征税。香港不向抽奖中奖者追征博彩税²¹。马来西亚的抽奖奖金不征税²²。日本对 toto 体育推广退款免征所得税²³。

越南的赌场中奖所得。 自 2026 年 7 月起，越南法律对投注中奖所得征税，但赌场中奖所得免税²，如果你在越南赌场娱乐，这一区别很重要。

运营方自身的税。 澳门的特殊博彩税²⁹、菲律宾的 PAGCOR 特许经营税²⁰ 以及其他地方的博彩税由运营方缴纳，不从你的奖金中扣除。这些运营方税如何间接影响到玩家，在博彩税如何影响玩家中有所涉及。

税法仍会触及的收入。 韩国《所得税法》将参与博彩监管法所规范行为的收益计为其他收入，无论该活动是否合法⁶。日本的存款挂钩抽奖奖金在分离课税下适用单独的 20.315% 预扣税（所得税和重建特别所得税 15.315% 加 5% 地方税），且无法办理最终申报⁷。而如果你博彩频繁到看起来像一门生意，则可能完全适用不同的规则，如职业赌客税务中所述。

如果税款已被预扣，而你认为扣多了，获得退税或抵免的途径在追回中奖所得被预扣的税款中有所涉及。