扣除赌博损失和彩票成本

如果你在亚洲投注赢了钱，也输了钱，自然会问两者能否相抵。简短的回答是：只在有限的情况下可以。日本有真正的扣除，但比大多数人想象的要窄，因为它只涵盖中奖的彩票。印度最接近对净头寸征税，因为游戏应用上的 30% 预扣是按净赢利而非每笔投注计算的。在其他几乎所有地方，赢就是赢，输就是输。本页详细讲解这两种制度，然后介绍规则完全帮不到你的地方。关于赢利如何征税的总体情况，请参阅我们的亚洲赌博赢利税指南。

日本：公共竞猜派彩属于临时收入

日本四种公共竞猜运动——赛马、竞轮、赛车和赛艇——的派彩原则上按临时收入处理，收到派彩可能需要办理最终纳税申报³。日本中央竞马会在其投注指南中也说了同样的话：派彩奖金在某些情况下需按综合课税缴纳所得税⁴。赛马场运营方也重复这一警告；地方政府赛马网站指出，投注彩票的派彩可能需要纳税，并可能需要最终申报⁵，竞轮的网络投注指南对中奖彩票派彩也是如此⁶。就连竞轮的四人选号投注 Dokanto! 也告诉中奖者可能需要办理最终所得税申报⁷。

有一个值得了解的狭窄例外。国税厅税务大学校的研究指出，赛马退款通常是偶发收入，因为该活动不具连续性，但已经形成自己一套诀窍、预期回收率超过 100% 的投注者，则可能被按杂项收入处理⁸。这是不寻常的情况，对于几乎所有以娱乐为目的投注的人来说，适用的类别是临时收入。

另一套规则适用于体育振兴彩票，即 toto。设立它的法律明确规定，其退款不征收所得税⁹。因此，toto 的大奖不会像赛马大额派彩那样产生纳税申报义务。关于该地区赛马派彩如何征税的更多内容，请参阅我们的赛马和同注分彩赢利税页面。

在日本可以扣除什么：仅限中奖彩票

这里是让人意外的地方。计算公共竞猜派彩的应税金额时，你减去中奖彩票的购买成本，仅此而已。未中奖彩票的成本不能扣除¹⁰。国税厅税务大学校的研究说得更直接：只有购买中奖彩票所花的金额才算作偶发收入的直接必要费用⁸。

所以，如果你在赛马场一天投注 JPY 30,000，用一张 JPY 2,000 的彩票中了 JPY 100,000 的派彩，其余全部输掉，计算从 JPY 100,000 减去 JPY 2,000 开始。从税务角度看，你未中奖彩票的成本消失了，尽管你当天只净赚了 JPY 70,000。这是理解日本赌博损失扣除最重要的一点：扣除跟随中奖彩票，而不是你的总体结果¹¹。

临时收入的计算方式

临时收入的公式在国税厅自己的指引中有规定：总收入减去为取得该收入支付的费用，再减去最高 JPY 500,000 的特别扣除，等于临时收入金额¹²。对于公共竞猜，总收入是派彩金额，费用是中奖彩票的购买成本¹⁰。

这个公式有两个特点对你有利。第一，最高 JPY 500,000 的特别扣除在中奖彩票成本之外额外适用¹¹。第二，在计算你的总收入总额和最终税额时，只有临时收入金额的一半会计入你的其他收入（如工资）¹²。

计算本身分三步。从你当年的派彩总额开始，减去这些派彩背后中奖投注彩票的购买成本，再减去最高 JPY 500,000 的特别扣除¹¹。剩下的就是你的临时收入金额，在计算税款前只有一半会计入你的其他收入（如就业收入）³。由于这 JPY 500,000 的特别扣除和 50% 规则，一笔相当大的派彩可能只会给你的应税收入增加很少的金额，对于受薪雇员，除非年度奖金超过大约 JPY 900,000，一般不需要最终申报¹³。

特别扣除是按年计算，不是按每笔派彩，并且与你可能有的其他临时收入（如竞赛或抽奖的奖金，属于同一类别）共享¹²。如果你想了解这如何融入总额与净额计算的更大图景，请参阅应税赢利如何计算。

日本何时需要最终纳税申报

并非每笔派彩都会触发申报义务。国税厅的问答给出了两个门槛。如果你当年的临时收入总额不超过 JPY 500,000，不需要最终申报。对于受薪者，门槛更高：如果临时收入总额不超过 JPY 900,000，不需要申报，因为税款按 JPY 500,000 扣除后余额的一半计算，而申报要求中工资以外的其他收入上限为 JPY 200,000¹¹。

实际上，这意味着一年中中了几笔不大派彩的休闲投注者通常不需要申报。中了大奖，或一连串派彩累计超过门槛的人则需要。国税厅网站上的纳税申报准备专区会帮你录入：在收入选择界面选择临时收入，然后在收入录入界面的临时收入部分填写派彩¹⁴。早期版本的指引给出相同指示¹⁵，因此这一流程多年来一直稳定。

如果你确实要申报，记住上一节的半数规则。很多人高估了自己的税，因为他们对整笔派彩适用全额税率，而实际上只有扣除后金额的一半被征税。关于奖金和派彩何时触发申报义务的更广泛问题，请参阅赢利何时被征税。

公共竞猜派彩必须保留的记录

税务局要求你为每笔派彩保留三样东西¹⁰：

• 该场赛事的日期、场地和比赛
• 你收到的派彩金额
• 你在这笔派彩上的投注金额

同样的三项出现在官方指引的每个版本中¹⁴。注意缺少什么：没有要求保留未中奖彩票的记录，因为其成本本来就不可扣除。所以记录工作比大多数人担心的要轻松得多。一个简单的笔记本或电子表格，每笔中奖投注记这三列就够了。如果你在线投注或使用智能卡，运营商的交易记录可以起到同样作用。保留这些记录也有助于你日后需要证明账户里的钱来自何处，我们在如何证明钱来自赌博赢利中有所介绍。

印度：游戏应用净赢利 30% TDS

印度采取完全不同的方式，在某些方面对输家更友好。根据 2023 年财政法，所有真钱游戏应用必须在用户提款时或 3 月 31 日财政年度结束时，对用户的净赢利按 30% 扣税²。净赢利指你提款与充值之间的差额。由于税款跟随净额，只要两者发生在同一账户和同一财政年度内，亏损的场次确实会减少赢利场次的税。

这是亚洲最接近扣除赌博损失的做法。你不需要在申报表上申请，也不需要保留彩票记录；运营商的平台会替你算好，逐笔充值、逐笔提款。代价是相抵严格按账户和按年度，税率是固定的 30%，没有日本那种免税额或扣除。

TDS 如何计算以及何时预扣

运营商自己的帮助页面给出了清楚展示机制的实例²。

例一：你充值 INR 2,000，之后提款 INR 3,000。净赢利是 INR 3,000 减去 INR 2,000，即 INR 1,000。30% 的税是 INR 300，所以你收到 INR 2,700。

例二：你充值 INR 6,000，提款 INR 5,000。净赢利是 INR 5,000 减去 INR 6,000，即负 INR 1,000。不扣税，你全额收到 INR 2,000 的提款。你的负头寸留在账户中。

例三：你总共提款 INR 9,000，充值 INR 8,000，所以总净赢利是 INR 1,000。但之前一次提款已扣了 INR 300 的税。不再扣税，因为同一笔净赢利不会被征税两次。

年末规则同理。如果在提款时已对正净赢利扣税，3 月 31 日不会对同一笔净赢利再次扣除²。而且每个新财政年度开始时，一切清零：从 2025 年 4 月 1 日起，所有 TDS 计算重置，2025 年 3 月 31 日的任何余额作为提款征税，剩余部分结转²。你可以在应用的提款页面查看自己账户的税务计算²。

印度净赢利为负的玩家的退税

如果你在财政年度结束时净赢利为负，你可能有权退税，在申报所得税申报表时提出申请²。这种情况可能发生在年初提款时已扣税，但后来的亏损使你在 3 月 31 日的总体净头寸降到零以下。已缴给所得税部门的税款记在你的 PAN 上，所以退税途径是通过年度申报表，而不是通过游戏应用。

如果你在印度财政年度初期赢了一大笔，提款时付了 30%，然后在之后几个月里在牌桌或应用上还回去大部分，这一点值得了解。系统不会自动把钱退给你，但机制是存在的。关于一般流程，请参阅取回赢利被预扣的税。

规则不涵盖的情况

在日本和印度之外，诚实的回答是：输掉的投注几乎从不减少赢利的税，而且在许多地方这个问题根本不会出现，因为赢利是按每笔投注征税的。

在越南，2025 年个人所得税法规定，投注赢利与有奖游戏和竞赛的奖金一样需要纳税，而赌场赢利免税¹³。投注赢利不与损失相抵。

在韩国，所得税法将赛马投注彩票、自行车和摩托艇竞速彩票以及体育振兴投票彩票的退款视为其他收入¹⁶。税款按每笔退款征收，韩国赛艇指南展示了门槛¹⁷。

这个结构中没有任何东西能让未中奖彩票抵扣中奖彩票。

菲律宾有一个有趣的历史细节。第 7953 号共和国法涵盖赛马赢利，对赢利或红利按 10% 征税，以每张中奖彩票在扣除彩票成本后实际支付的金额为基础¹⁸。这是从派彩中扣除中奖投注额，与日本规则精神相似，但不是损失扣除。另外，PAGCOR 对实体赌场的监管手册要求对超过 P10,000 的个人头奖派彩按 20% 预扣税¹⁹。同样是按每笔派彩，不抵扣损失。

中国将彩票奖金作为偶然所得征税，每笔中奖按自身金额征税，不过单次中奖 CNY 10,000 或以下暂免个人所得税²⁰。体育彩票自己的规则确认，单注中奖超过 CNY 10,000 的税款由彩票机构代扣代缴²¹。这一免税出现在全国各地的税务指引中，从广州到上海到湖南到大兴安岭²²。一堆没中奖的刮刮卡在税务上帮不了你任何忙。

新加坡的赌博管制法只是将赌场赌博排除在其若干操作性条款之外，整个框架中没有任何玩家损失扣除²⁶。而在中国，司法机关关于赌博案件的通知说，亲属之间带钱赌博，以及非亲属之间的小额赌博，完全不予处罚²⁷，这是合法性问题而非税务问题，但它强调了这一点：休闲娱乐根本不会进入税务系统。

所有这些的模式都一样。当税款按每笔投注、每张彩票或每笔奖金征收时，损失没有可以依附的对象。只有日本的临时收入制度和印度的净赢利制度给损失留了角色，而且各自以自己的狭窄方式实现。如果你在权衡一笔大奖在你居住或游玩的地方会如何征税，逐国详情见亚洲赌博赢利税。