亚洲赛马奖金税

同注分彩派彩如何运作

在看税之前，先了解赛马派彩到底是什么会有帮助。在同注分彩制度中，某一投注类型的所有投注金额汇入一个彩池，运营商从顶部抽取一定比例，其余部分分给选中获胜组合的人。你的派彩取决于其他人投注了多少，而不是博彩公司设定的赔率。

在日本，投入彩池的钱并非全部返还。国税厅研修所的研究论文列出了 JRA 赛马中各投注类型的实际返还率⁴：

日本其他公营竞速也是同样方式：

• 赛艇： 派彩设定为销售额的 75%，正式说法是由主办方设定的 75% 或以上，分给持有中奖彩票的人⁵
• 赛车： 设定为 70/100 或以上的销售额份额予以返还，在经经济产业大臣设定的上限内⁶

有两个细节对税务很重要：

1. 派彩按每日元计算，不足一日元的部分向下取整⁷
2. 当中奖彩票的计算派彩等于或低于彩票面值时，派彩为面值十分之一的金额，所以一张“中奖”彩票实际返还的可能少于你支付的金额⁷

第二点稍后很重要，因为税务计算是从派彩金额开始，而不是从你的利润开始。

日本：奖金原则上属于临时所得

日本拥有亚洲最完善的赛马派彩征税规则。国税厅的指引很明确：公营竞速，即赛马、竞轮、赛车和赛艇的派彩，原则上属于临时所得¹。同样的分类也出现在税法注释中，将赛马和竞轮派彩列为一次性所得，不包括来自营利性持续活动的所得⁸。2015 年的一份官方指令确认，赛马彩票退款属于临时所得，与并非因业务而获得的奖品和彩票奖金并列⁹。

“营利性持续活动”的排除是重要的细微之处。国税厅研修所的一份研究论文指出，赛马退款通常是临时所得，因为它们不满足连续性检验，但如果投注者有自己的诀窍，预期回收率超过 100%，该所得可能反而被归类为杂项所得⁴。对于几乎所有周末在赛场投注的人来说，临时所得是正确的类别。如果你认为你的投注可能跨入系统性、以营利为目的的领域，请参阅我们关于职业赌徒与税务的页面。

税款如何计算以及可以扣除什么

临时所得分三步计算¹⁰：

1. 从派彩金额开始
2. 减去为获得该所得而支付的费用，对赛马而言即中奖彩票的购买成本
3. 减去最高 JPY 500,000 的特别扣除

然后对剩余余额的一半计算税款¹¹。这一减半是一项重大优惠：即使你的临时所得很大，也只有一半进入税务计算。如果你的费用后临时所得总额为 JPY 500,000 或以下，特别扣除会将其完全抵消，无需缴税。

未中奖彩票不算数

对未中奖彩票的严格规定对任何经常投注的人来说都很苛刻，因为大多数彩票都会输。该论文承认这一点，并提出一种放宽处理：允许在一定范围内购买的未中奖彩票，例如在单一订单中购买的彩票、同一场比赛的彩票，或一天内购买的彩票，算作直接需要的支出，以中奖退款所得为上限，并非一定不合理⁴。那是研究观点，不是已确定的指引，所以不要指望它。官方立场仍然是只有中奖彩票成本可以扣除¹。

这正是同注分彩结构令人难受的地方。一个一天投注 JPY 100,000 并收到 JPY 90,000 派彩的投注者，在税务机关看来，可能每张中奖彩票都收到了应税所得，而投入未中奖彩票的 JPY 10,000 或更多却无法抵扣¹²。关于这个问题在所有赌博形式中的更多内容，请参阅我们关于扣除赌博损失的页面。

日本何时需要最终纳税申报

收到派彩并不自动意味着你需要缴税，但确实意味着可能需要最终纳税申报¹。你是否真的需要申报取决于你当年的总收入，包括工资，以及特别扣除后的临时所得是否超过申报门槛。运营商自己也提示了这一点：竞轮的官方指引指出，中奖彩票退款可能需要缴税，可能需要最终申报¹³，Dokanto! 投注类型对中奖者也有同样的通知¹⁴。

实际上，大多数休闲投注者永远不会越过这条线。JPY 500,000 的特别扣除吸收了相当多普通周末投注，应税余额的减半又减少了其余部分。需要认真对待申报的人是那些真正中了大奖的人，通常是巨额三连单或 WIN5 派彩，或者那些有其他收入、已经接近申报门槛的人。如果你不确定时间如何计算，即派彩何时算作收到，请参阅奖金何时被征税。

领取派彩后应保留哪些记录

税务机关明确告诉你，收到公营竞速派彩时应记下什么¹⁰：

• 比赛日期、场地和场次
• 收到的派彩金额
• 你为该派彩投注的金额

同样的三项也出现在纳税申报准备专区的指引¹ 和国税厅关于此主题的常见问题中¹⁵。

实际上，这意味着保留你的派彩单据。日本赛马场和场外投注场所的机器在你领取时会打印收据，该单据显示派彩金额和比赛。如果你在线或通过 A-PAT 投注，你账户中的交易记录涵盖同样的内容。出于税务目的，你不需要保留未中奖彩票，因为其成本不可扣除，但中奖彩票的成本可以扣除，所以要记录你为它支付了多少。

在纳税申报中将派彩作为临时所得录入

如果你确实需要申报，在国税厅的在线纳税申报准备专区中录入过程很简单：

1. 在收入选择界面，选择“临时”（一時）
2. 在收入录入界面的临时所得下填写派彩金额¹

同样的说明出现在国税厅关于公营竞速派彩的几个指引页面上：在收入选择界面选择“临时”（一時），然后在收入录入界面的临时所得下填写派彩金额¹⁵。

将派彩总额作为收入金额录入，将中奖彩票的购买成本作为费用录入，系统会自动应用 JPY 500,000 的特别扣除和减半¹⁰。如果你有其他临时所得，例如彩票奖品或抽奖奖品，它们都归入同一个临时所得类别，共享单一的 JPY 500,000 扣除。

菲律宾：赛马 10% 奖金税

菲律宾采取相反的做法：税款在派彩时收取，所以你收到的是净额。根据第 7953 号共和国法第 10 条，每个在赛马中获胜的人都要缴纳相当于其奖金或分红百分之十的税，按每张中奖彩票实际支付金额扣除彩票成本后计算²。对于双式、预测/连赢和三重彩投注的奖金，税率降至百分之四²。

同一条款也涵盖动物：对于获胜赛马，税款为奖金的百分之十²。所以马主和投注者按统一的百分之十税率同等对待，较低的百分之四税率仅适用于那些特殊投注类型。

对游客来说，实际效果是以后无需申报任何东西。税款在钱到你手里之前就已扣除，而且菲律宾赛马场的入场通常免费，所以去看赛马不花入场费¹⁶。如果你赢了，扣除已经完成。

韩国：对大额派彩预扣税款

韩国也预扣，但只对较大派彩。对于赛艇退款，当派彩率为投注额的 100 倍或以上，或每注退款为 KRW 2,000,000 或以上时，运营商在支付前预扣 20% 的其他所得税加该税款的 10% 居民税³。较小的派彩全额支付，但仍算作所得。

法律依据是《所得税法》，该法将赛马投注票、自行车和赛艇中奖票、斗牛投注票和体育推广投注票的购买者收到的退款归类为其他所得，无论 underlying 活动是否合法¹⁷。《韩国赛马管理局法》增加了一个实际期限：付款请求权如一年内不行使，因时效而消灭¹⁸。所以如果韩国大额派彩被预扣了税款，你总共只有一年时间来领取这笔钱，任何关于退还或抵扣该预扣款的问题都受该窗口限制。如果这适用于你，请参阅我们关于取回奖金被预扣的税款的页面。

新加坡和香港：税款从彩池中扣除

新加坡和香港既不向投注者预扣，也不要求他们申报。相反，政府的抽成在计算奖金之前就从彩池中扣除。新加坡博彩公司的赛马投注游戏规则规定，奖金从每个投注彩池的总投注额中扣除政府税和佣金后计算¹⁹。奖金按每单位投注宣布，净彩池除以获胜组合的单位投注数，并可能向下取整到最接近的元¹⁹。

香港按同样的同注分彩原则运作：选中获胜组合的投注者按投注额比例分享净彩池¹²。派彩按单位投注宣布，部分单位投注按相应部分支付。你在窗口或账户中领取的就是最终数字。这两个地方都没有单独的投注者奖金纳税申报，这就是为什么两者都没有出现在上面的申报讨论中。关于这些运营商层面的税如何普遍影响玩家，请参阅博彩税如何影响玩家。

印度

印度的赛马合法且历史悠久，赛马通过六个赛马会运营。最高法院早在 1959 年就确认，赛马在印度各地都被允许，国家从中获得收入²⁰。根据所得税规则，印度赛马投注的奖金作为赛马所得征税，对超过法定门槛的派彩在源头扣税，所以和菲律宾一样，扣除通常在你收到钱之前发生。关于印度如何处理赌博所得的更全面情况，请参阅我们的印度赌博指南。

外籍人士：你的母国也可能计入

以上描述的都是你下注所在国家的规则。你母国的规则是另一个问题。日本的临时所得规则适用于任何申报日本纳税申报的人，无论是否居民，但住在东京的美国公民可能还需要向 IRS 申报同样的派彩，因为美国对其公民全球征税。英国、澳大利亚和加拿大通常根本不对休闲投注奖金征税，但可能将其计入经济状况调查计算，或者对职业级别的活动，作为营业收入。

当国外已经预扣税款时，这种交互可能变得复杂。韩国对大额派彩的 20% 预扣，或菲律宾的 10% 扣除，可能根据条约可以抵扣母国税款，也可能不可以，取决于你的母国如何分类该所得。我们关于赌博奖金双重征税和母国对奖金的征税的页面梳理了这些组合，而外籍人士税务居民身份与奖金涵盖了你在居住地何时开始需要纳税。

对在日本的外籍人士最后一点实际建议：即使你从不指望申报，上面的记录保存纪律也值得采纳。派彩记录也是你用来向银行或税务机关证明一笔存款来源的依据，这正是证明赌博奖金来源所涵盖的情况。