在纳税申报表上申报赌博赢利

关键信息

概览： 你是否在纳税申报表上申报赢利，主要取决于你在哪里赢的以及赢了什么。在日本，公共竞速派彩属于应税临时所得，享有 JPY 500,000 的特别扣除；在韩国、中国和越南，税款通常在你拿到钱之前就已预扣；新加坡和香港则完全不对赢家征税。

日本：竞速和公共体育投注派彩属于临时所得；适用最高 JPY 500,000 的特别扣除，且只对剩余金额的一半征税¹
韩国：派彩属于其他所得；在大多数应税情形下，于派彩柜台预扣 20% 加居民税²
中国：超过 CNY 10,000 的彩票中奖按 20% 征税，由彩票机构预扣³
越南：超过起征点的奖金按 10% 征税；赌场赢利免税⁴
新加坡：投注和彩票赢利不征税，因为它们被视为意外之财而非所得

哪些国家对赌博赢利征税：简短回答

答案从一个国家到另一个国家完全不同，所以先从一张区域地图入手会有帮助。

在新加坡，投注或彩票赢利不征税，因为它们被视为意外之财而非所得。在香港，税务机关不向抽奖现金奖的赢家征收投注税，也不向他们开具账单或收据⁵。在澳门，不对个人赢家征税；约 39% 的博彩税是按赌场的博彩总收入征收的，所以那是经营者的账单，不是你的⁶。

日本处于中间。公共彩票的奖金，包括称为 toto 的体育振兴彩票，完全免征所得税⁷。但公共竞速的派彩，即赛马、竞轮、赛车和赛艇，是应税的，大多数其他不在免税短名单上的赌博意外之财也是如此¹。

韩国、中国和越南采取第三种方式：税款通常在你拿到钱的那一刻就已结清，所以大多数赢家从不自己申报任何东西。在韩国，投注退款被归类为其他所得，在大多数应税情形下于派彩柜台预扣税款²。在中国，超过 CNY 10,000 的彩票中奖按 20% 征税，由彩票机构负责预扣和申报³。在越南，超过起征点的奖金按 10% 的统一税率征税，而赌场赢利免税⁴。

国家	你需要自己申报赢利吗？	税款如何结清
新加坡	不需要	赢利不征税
香港	不需要	不向中奖者征收投注税⁵
澳门	不需要	税款落在赌场收入上，而非赢家⁶
日本	有时需要	超过扣除额的竞速派彩需要最终纳税申报；彩票奖金免税⁷
韩国	很少需要	作为其他所得在派彩柜台预扣²
中国	不需要	由彩票机构预扣并申报³
越南	不需要	对超过起征点的奖金价值预扣 10%；赌场赢利免税⁴

本页其余部分深入介绍日本，这是该组中唯一一个赢家通常必须自己申报纳税申报表的国家。要了解整个地区的更广泛情况，请参阅亚洲赌博赢利税。

日本：临时所得和 JPY 500,000 特别扣除

日本将赌博意外之财分为几类，而类别决定了一切后续。

公共竞速的派彩，即赛马、竞轮、赛车和赛艇，原则上属于临时所得，称为 ichiji shotoku¹。临时所得是日本对一次性意外之财的分类：竞赛奖金、抽奖和抽奖奖品也都归在这里，赛马和自行车赛的派彩也是如此，除非它们来自以营利为目的持续进行的活动⁸。同一类别还涵盖大多数未被特别免税的其他赌博赢利，这就是为什么在免税名单之外的某件事上大赢一笔仍可能产生申报义务。

然后制度给你两项优惠。第一，临时所得适用最高 JPY 500,000 的特别扣除⁹。第二，扣除后剩余金额中只有一半实际计入应税所得。两者都很重要，而第二项正是让实际税负看起来比初看时轻得多的原因。

不过并非所有东西都征税。根据《公共彩票法》，公共彩票的奖金完全免征所得税⁷。所以一笔 JPY 100,000,000 的彩票头奖免缴日本所得税，而一笔 JPY 6,000,000 的赛马派彩大概就需要办手续了。

如果你确实需要申报，国税厅的在线纳税申报工具会引导你完成：在所得选择界面上你选择“临时”，并在临时所得部分输入派彩金额⁹。

税款如何计算：带示例的公式

竞速派彩的临时所得计算遵循一个公式：

然后，在计算你的总税款时，只有该临时所得金额的一半会计入你的其他所得（如就业所得），再适用累进税率⁸。

一个实际算例能让它更具体。假设你在一笔赛马投注中中了 JPY 600,000 的派彩，中奖彩票花了你 JPY 50,000：

派彩总额：JPY 600,000
减去中奖彩票成本：JPY 50,000
减去特别扣除：JPY 500,000
临时所得：JPY 50,000
计入你其他所得的金额：JPY 50,000 的一半，即 JPY 25,000¹⁰

所以尽管派彩是 JPY 600,000，其中只有 JPY 25,000 会触及你的应税所得。按典型的累进税率，这一部分的实际税款很小。特别扣除适用于你当年的临时所得总额，而不是每笔派彩单独适用，所以一年中几笔中等规模的赢利会先加总，再一次性扣除。

如果你想了解其他国家如何计算应税金额，请参阅应税赢利如何计算。

在日本何时无需申报

两个起征点决定日本申报人是否可以完全跳过申报。

第一，如果你当年的临时所得总额不超过 JPY 500,000，则无需最终申报，因为特别扣除会将其全部吸收¹⁰。注意这是减去中奖彩票成本后的所得金额，而非派彩总额，所以一笔 JPY 600,000 的派彩即使有 JPY 100,000 的中奖彩票成本，仍让你低于这条线。

第二，对于领取工资的人，起征点实际上更高。由于临时所得只有一半计入工薪族面临的副业所得限额，只要当年临时所得总额不超过 JPY 900,000，就无需最终申报¹⁰。该规则的运作机制在本页下文进一步说明。

还要记住免税项：公共彩票奖金无论金额多大，都完全不进入计算⁷。即使是一笔九位数的 takarakuji 头奖也免缴日本所得税。

公共竞速派彩的临时所得：不同规则

公共竞速派彩在日本遵循与其他赌博所得不同的轨道，这些差异在申报前值得了解。

类别很重要，因为临时所得享有 JPY 500,000 特别扣除和所得减半规则，而其他类别没有。如果税务局某天把你的竞速赢利重新归类为杂项所得，这两项优惠都会消失。实际上，竞速派彩被视为临时所得，除非投注者有预期回收率超过 100% 的系统性方法，在这种情况下赢利可被视为杂项所得¹¹。对普通的周末投注者来说，临时所得是常规。

由于派彩可能在投注窗口以现金形式到手，税务局要求赢家保留简单记录：比赛日期、场地和赛事；收到的金额；以及中奖彩票的投注金额¹²。手机上的备注或派彩收据就足够了。如果有人要求你解释一笔存款的来源，这些记录就是你要出示的东西；请参阅证明赌博赢利的来源。

竞速经营者自己也指出了这个问题。日本中央竞马会指出，存在退款需缴纳所得税和居民税的情况，并引导点投注者查阅国税厅的指引¹³。地方竞速机构也这么说：派彩可能需要缴税，并可能需要最终纳税申报¹²。

扣除彩票成本：什么算，什么不算

这里有一条让大多数人意外的规则：你只能减去中奖彩票的购买成本。输掉的彩票成本不可扣除，无论你在上面花了多少钱¹³。

所以如果你在一天的比赛中投注了 JPY 30,000，在一张成本 JPY 2,000 的彩票上中了 JPY 800,000 的派彩，你减去的是 JPY 2,000，而不是 JPY 30,000。剩下的 JPY 28,000 输掉的彩票在税务上就白白没了。这比一些西方国家的处理更严格，也是日本申报人最常犯的单一错误。

同样的规则普遍适用于公共体育投注：计算先减去中奖彩票的购买成本，再减去特别扣除，输掉的彩票成本被排除在外⁹。保留你的中奖彩票或其记录，因为它们是可扣除支出的唯一证据。

关于其他国家如何处理亏损抵减赢利，请参阅扣除赌博亏损。

一次性所得：一半金额如何征税

所得减半规则正是让日本临时所得税制看起来比实际更温和的原因。所得金额的一半会计入你的其他所得（如就业所得）以计算你的总所得，然后对整体计算税款⁸。

把前面的例子再推进一步。临时所得 JPY 50,000 意味着 JPY 25,000 与你的工资一起进入税款计算。如果你的边际税率比如在 20% 档，那么一笔 JPY 600,000 的派彩额外税款约为 JPY 5,000。这条规则的存在是因为临时所得是意外之财而非劳动所得，它实际上把累进税率表原本要征收的税率减半。

这个类别还有一些值得了解的边界。抽奖和抽奖奖品算作一次性所得，除非是与业务相关而收到的⁸。赛马和自行车赛派彩也算，除非它们来自以营利为目的持续进行的活动⁸。以系统化投注为生的人可能被归入杂项所得，从而失去特别扣除和减半规则；这种情况在职业赌徒税中有介绍。

员工：JPY 200,000 副业所得起征点

日本的受薪员工有一条简化的申报规则：如果除工资外的所得不超过 JPY 200,000，他们通常无需办理最终纳税申报，因为雇主的年末调整涵盖了小额金额。

临时所得以一种特定方式与此相互作用。由于临时所得只有一半计入 JPY 200,000 的副业所得限额，工薪族当年最多可以有 JPY 900,000 的临时所得，之后才需要最终申报¹⁰。算术如下：特别扣除先扣掉，所以 JPY 900,000 的临时所得减去 JPY 500,000 的扣除，剩下 JPY 400,000，其中一半，即 JPY 200,000，正好是副业所得限额¹⁰。

两点提醒。第一，这仅在你没有其他副业所得（如自由职业收入或租金收入）蚕食 JPY 200,000 免税额时才成立。第二，起征点适用于你当年的临时所得总额，所以在不同赛道和不同运动上的赢利会加总。如果你接近这条线，申报是更稳妥的做法；不申报的后果在未申报赢利的处罚中有介绍。

在派彩时结清税款的地方

在该地区其余大部分地方，你根本看不到纳税申报表，因为经营者在把钱交给你之前就扣除了税款。

韩国是最清楚的例子。根据《所得税法》，投注退款属于其他所得，涵盖赛马、自行车赛和赛艇、斗牛以及体育振兴投票彩票¹⁴。当派彩率达到 100 倍或以上，或单笔投注的退款达到 KRW 2,000,000 或以上时，经营者预扣 20% 的其他所得税加上该金额 10% 的居民税，并把其余部分付给你²。低于这些水平，小额退款通常免税：当赔率为 100 倍或以下且退款为 KRW 2,000,000 或以下，或退款为 KRW 100,000 或以下（无论赔率如何）时，不征税²。非常大的赢利面临更重的税负：超过 KRW 300,000,000 的彩票中奖适用 33% 的预扣税，由 30% 所得税加 3% 居民税构成¹⁵。体育 toto 经营者在其游戏条款中说明了同样的规则，而韩国马事会自己的词典将退款定义为投注金额乘以退款率，预扣税正是对其适用。

中国对彩票中奖者的运作方式相同。中奖属于偶然所得，按每笔中奖全额征收 20% 的统一税率，单次中奖指同一人在同一游戏的同一期抽奖中赢得的全部奖金³。对 CNY 10,000 或以下中奖的免税自 1990 年代以来一直存在，并在当前公告下延续³。当电脑彩票兑奖超过 CNY 3,000 时，柜台会登记中奖者的实名身份和兑奖信息³。

越南也在派彩时结清。奖金按超过起征点的价值征收 10% 的统一税率，该规则适用于居民和非居民个人¹⁶。根据现行通知，起征点为每笔中奖 VND 10,000,000，自 2026 年 7 月 1 日起，新的《个人所得税法》将其提高到每笔中奖 VND 20,000,000⁴。投注和打赌赢利是应税的，应税基数为扣除费用前超过起征点的全部奖金价值；相比之下，赌场赢利免税⁴。当一笔奖金有多个中奖者时，应税所得在他们之间分摊，但前提是中奖者能出示合法证明，否则全部金额计入一个人¹⁶。

实际结果：在这些国家，你的派彩已经是税后净额，你之后没有什么要申报的。这种预扣税如何具体运作在赢利预扣税中有介绍，如果预扣过多，赢利退税解释了追回流程。

法律未涵盖的内容

有几条边界值得了解，因为它们让人意外。

在韩国，《所得税法》不在乎赌博是否合法。参与受赌博监管法监管行为的财产收益，无论合法还是非法，都属于其他所得¹⁷。法规中竞速和体育振兴退款的免税名单与这一兜底条款并存，所以来自不受监管赌博的赢利仍然应税，即使该活动本身可能被禁止。

在新加坡，《赌博管制法》将赌场排除在其大部分操作性条款之外：关于赌博的规定不适用于在任何赌场内进行的赌博¹⁸。这是许可事项而非税务事项，但它解释了为什么赌场博彩的税务处理与该岛其他赌博遵循不同的轨道。无论哪种方式，赢家这一侧都很简单：赢利被视为意外之财而非所得。

最后，记住博彩税是什么。澳门的约 39% 征税是按赌场的博彩总收入征收的⁶。这是对经营者的营业税，已计入庄家优势，当你兑现时它从不会作为你筹码的扣除项出现。香港对足球投注的投注税也是如此，目前为净投注收入的 50%，它是对经营者而非下注者征收的⁵。要了解更多关于经营者层面的税负如何间接影响玩家的内容，请参阅博彩税如何影响玩家。