越南博彩奖金的税收

越南博彩奖金的税收：10% 规则

如果您在越南中奖，无论是彩票还是赌场派彩，国家都会对应税部分按 10% 的统一税率征税。该税率是固定的，不随中奖金额大小浮动：VND 30,000,000 的奖金和 VND 3,000,000,000 的头奖都按同样的 10% 征税¹。

公式很简单：

可能变化的是底部的免税部分。在过去十年的大部分时间里，只有奖金超过 VND 10,000,000 的部分才需缴税。曾有人提议将每次中奖的门槛提高到 VND 20,000,000，但财政部未予同意，因此门槛仍为 VND 10,000,000²。所以目前的实际情况是：

单笔奖金中得 VND 10,000,000 或以下：完全无需缴纳个人所得税。
中得更多：对超过 VND 10,000,000 的部分缴纳 10%。

越南媒体指引中的一个计算示例：一笔 VND 50,000,000 的奖金，税额为（50,000,000 - 10,000,000）x 10% = VND 4,000,000，剩余 VND 46,000,000⁶。

该税在您每次中奖时征收，而非一年一次。每一笔单独的奖金都是独立的应税事件，因此在不同期开奖中两次各中 VND 8,000,000，每次都低于当前门槛，均无需缴税；而一笔 VND 30,000,000 的奖金则对超过 VND 10,000,000 的部分征税⁷。

有人讨论进一步改革这一制度。媒体报道描述了改为对 Vietlott 中奖者按累进税率征税的提案¹：

应税所得部分	拟议税率
不超过 VND 5,000,000,000	10%
超过 VND 5,000,000,000 至 VND 10,000,000,000	20%
超过 VND 10,000,000,000	30%

其他提案则维持统一税率但再次调整门槛⁷。这些都尚未成为法律，因此目前兑奖时适用的仍是 VND 10,000,000 门槛下的统一税率。

哪些算作应税奖金所得

该税并非只针对彩票。按照越南税务机关使用的定义，奖金所得涵盖从支付奖金的彩票公司和发放促销奖品的商家获得的金钱和物品，以及来自合法博彩、投注、游戏和比赛的奖金⁷。以清单形式列出，应税类别包括⁸：

彩票奖金，包括 Vietlott 游戏和传统省级彩票
商店和公司开展的促销活动奖品
合法博彩所得，例如对国际足球比赛的持牌体育博彩和赛马投注
赌场奖金
经济组织、行政机构等组织的游戏、比赛及其他形式活动的奖品

奖品可以以金钱、物品或可折算为金钱的服务支付，无论哪种形式都需缴税⁹。如果您赢得的是实物，则按其金钱价值征税。

这就是为什么超市抽奖奖品、游戏节目奖金和彩票头奖在越南都归入同一个税收范畴。共同点是您从有组织的游戏或促销活动中获得了有价值的东西，国家就对超过门槛的部分分一杯羹。

每笔奖金的免税首段

门槛是容易让人困惑的地方，因此值得说清楚。一笔奖金的应税所得是您每次中奖所获奖金价值中超过门槛的部分，无论奖金分多少次支付给您⁴。

由此可得出两点：

门槛是按每次中奖计算，而非按年计算。 每笔奖金都有自己的免税部分。一位玩家在三期不同开奖中三次各中 VND 8,000,000，按当前门槛无需缴税，因为每次中奖都单独低于 VND 10,000,000。
门槛不是费用扣除。 您不能在计算彩票或博彩奖金的税额前，先减去彩票、投注或买入的成本。对于传统彩票，应税金额是同一期开奖中一张彩票超过门槛的全部奖金价值，不扣除任何费用⁶。对于一般的博彩和投注所得，则是参与者获得的超过门槛的全部奖金价值，不扣除任何费用⁴。

一家省级彩票公司自身指引中的一个具体例子：一张价值 VND 15,000,000 的二等奖彩票，计算为 15,000,000 减去 10,000,000（免税金额）= 5,000,000 应税，即应缴 VND 500,000¹⁰。

作为规模参考，当传统彩票的一张特别奖彩票标称为 VND 2,000,000,000 时，扣除个人所得税后，您每张彩票实际拿到的是 VND 1,800,000,000¹¹。

同一期开奖中的多笔奖金

如果一张彩票或一位玩家多次中奖怎么办？规则区分两种情况。

如果个人在同一期开奖中中得多笔奖金，则按奖金的总价值计算应税所得³。因此，在同一期开奖中中得一笔 VND 15,000,000 和一笔 VND 12,000,000，在门槛计算上视为 VND 27,000,000，而不是两笔独立的小额奖金。

如果一笔奖金由多位中奖者分享，则应税所得在中奖者之间分摊，但每个人都必须出示分摊的合法证明。没有证明的，全部所得视为归一人所有⁴。这对越南常见的合买彩票很重要：如果五个朋友合买一张中奖彩票，想把税分五份，兑奖时需要提供显示每人份额的文件。

具体到传统彩票，税额按同一期开奖中的每张彩票计算：只对每张彩票奖金价值超过门槛的部分征税¹⁰。在同一期开奖中持有多张中奖彩票的玩家，按每张彩票各自的价值征税；而在一张彩票上中得多个奖级的玩家，则将这些奖金合并计算³。

谁代扣税款以及何时缴纳

在通常情况下，您无需自行申报这项税。付款方会在您拿到钱之前先扣除。

对于传统彩票，建设彩票公司负责在向传统彩票中奖者支付奖金前代扣个人所得税³。媒体指引说得很直白：彩票公司负责代扣并正确完成客户的相关手续，然后才交付奖金⁶。Tay Ninh 的自选号码彩票规则同样规定，中奖所得的个人所得税在付款前按现行法律扣除¹¹。

Vietlott 的兑奖规定将中奖者引向同一框架，援引指导个人所得税法的 Circular No. 111/2013/TT-BTC 和第 65/2013/ND-CP 号法令¹²。

在赌场，运营商通常会对大额奖金在源头扣税¹³。赌场经营规则也要求中奖者得到确认并全额获付，由企业处理相关流程¹⁴。

实际效果是：当您兑取大额奖金时，收到的支票或转账已是税后金额。您在兑奖柜台签署文件，公司上缴税款，您无需在年度申报中再次申报这笔中奖。不过仍要保留付款文件，因为万一出现问题，它们是税款已结清的证明。

一个时间提醒：中奖彩票有兑奖期限，过期后彩票就不再具有兑奖价值¹⁵。由于税款在兑奖时处理，错过兑奖窗口就意味着既失去奖金，也谈不上对其征税。

游客、外籍人士和非居民

上述计算方法适用于居民个人和非居民个人⁴。通俗地说：中得 Vietlott 奖金的游客、持工作许可的外籍人士和越南公民，对同样的应税部分缴纳同样的税。奖金所得没有单独更高的非居民税率，外国人也没有豁免。

对外国中奖者而言，不同之处在于税后会发生什么。赌场经营规则规定，外国玩家和持有效护照的海外越南人可以全额获付，并以外币将奖金带出境¹⁴。对于持牌国际足球博彩，外国中奖者和居住在国外的越南人可以在持牌银行购买外币将钱汇出⁹。

持牌场所的玩家无论国籍都承担标准义务：携带证明资格的文件，遵守游戏和场所规则，完全履行对国家的纳税义务，并保留彩票或收据以兑奖⁹。

扑克锦标赛奖金

越南的扑克仅以锦标赛形式发牌，玩家支付报名费（买入），用于组织成本和奖金，个人所得税和企业所得税由运营商全额缴纳¹⁶。买入金额从几十万越南盾到几千万越南盾不等¹⁶。

持牌锦标赛的税务处理比彩票规则更宽松，因为买入金额先被扣除。Asian Poker Tour 的 2024 年富国岛站表示，政府税仅适用于扣除玩家总买入后超过 VND 10,000,000 的净奖金⁵。其早前的岘港站描述了同样的做法：超过 VND 10,000,000 的奖金，减去玩家的买入金额，按 10% 的政府税征收¹⁷。

因此，如果您以 VND 20,000,000 买入一场锦标赛并赢得 VND 45,000,000，应税基数是您的净收益，而非总派彩。这与彩票有显著区别，彩票的购票成本永远不能扣除。

如果您改在国际在线扑克网站玩，情况就不同了。这些运营商指出，扑克奖金是否应税取决于您的居住国，并建议咨询税务专业人士¹⁸。在越南境内无牌玩牌的奖金则完全是另一回事，下文会述及。

法律未涵盖的范围

奖金税建立在发牌制度之上，只保护本来就合法的活动。越南禁止大多数形式的赌博，仅有国家经营的彩票和面向符合条件顾客的持牌赌场等有限例外¹⁹。本页描述的税收规则适用于这些例外：彩票、持牌赌场、持牌扑克锦标赛和持牌国际体育博彩。

它们不会为其他任何东西提供保护伞。本地人不允许在该国在线赌博，因为在线赌博对他们而言不受监管²⁰。无牌游戏，从地下的鱼虾蟹赌局到非法足球博彩经营，完全在税收体系之外，参与非法赌博被查获者可能面临高于其全部所得的重罚²¹。在那里，税单不是辩护理由，因为非法派彩从未被代扣过任何税。

了解奖金税不是什么也有帮助。它不是像某些国家对待职业玩家那样，对以赌博为业征收的一般所得税，也不是对输钱征税。如果您在一年玩牌中亏了钱，也不能用来抵扣您的奖金税，因为每笔奖金在支付时都单独征税⁷。而且门槛仍为 VND 10,000,000，因此一笔 VND 15,000,000 的奖金仍需缴纳 VND 500,000²。

关于您可以合法玩什么以及在哪里玩的更全面情况，请参阅越南博彩。