泰国赌博赢利的税收

泰国赌博赢利的税收：简要回答

如果您在泰国赌博赢了钱，接下来会发生什么几乎完全取决于您玩的是什么。泰国的合法赌博领域很小：国家彩票和国家许可赛马场的赛马是广泛禁赌的主要例外，税收待遇也遵循这一划分⁴。

根据《税收法典》，泰国政府彩票的奖金完全免征所得税，因此您无需在年度纳税申报中申报。唯一的费用是印花税，每 200 baht 奖金收取 1 baht，在领奖时先行扣除²。慈善彩票奖金的处理方式不同：在钱到您手中之前，会在源头预扣 1 percent 所得税¹。而在线赌场的赢利，包括由境外运营商运营的网站，根据《税收法典》第 40 (8) 条属于应税收入，这意味着它们需要列入纳税申报²。

对于外国游客来说，实际操作很简单：任何人都可以在泰国境内从持牌销售商处购买泰国彩票，外国人凭护照或政府签发的身份证件以及中奖彩票领奖⁵。如果您将大额奖金带出泰国，根据金额大小，您可能需要在海关申报这些资金⁵。

哪些赢利根据第 40 (8) 条算作应税收入

《税收法典》第 40 (8) 条是兜底类别，适用于不符合其上方编号列表的收入，在线赌场赢利就归入其中。在线赌场赢利的泰国玩家，包括在境外运营商运营的网站上赢利的玩家，该笔钱作为应税收入征税²。

计算针对这项收入的可扣除费用有两种方式。第一种是扣除实际必要费用，即计算您为赚取奖金真正花掉的钱。第二种是按固定比例一次性扣除。适用哪种方式取决于收入类型，因为第 40 (8) 条涵盖第 (1) 至 (43) 项未列出的所有内容²。

重要的区别在于政府彩票与其他一切之间。政府彩票奖金完全免征所得税，因此第 40 (8) 条从不涉及它们²。慈善彩票奖金在源头以 1 percent 预扣处理，因此税款在您看到钱之前就已结清¹。在线赌场赢利则是需要您作为玩家自行申报的类别²。

政府彩票：印花税和预扣税率

泰国政府彩票每月开奖两次，分别在 1 日和 16 日，自 2017 年 9 月 1 日开奖以来采用的单票形式，每张售价 80 baht⁶。一整套彩票包含 14,168 个奖项，奖金总额为 48,000,000 baht，如果一套没有售完，每个奖项按比例减少¹。

六位数游戏的奖金阶梯如下⁷：

这些都不需要缴纳所得税。取而代之扣除的是印花税，税率为每 200 baht 奖金收取 1 baht，不足 200 baht 的部分也按 200 baht 计算¹。该税在支付奖金前扣除，因此您收到的支票或转账已是净额⁸。

这一税率有其历史。在 2018 年《税收法典》修正案之前，彩票奖金需缴纳 0.25 percent 的印花税；该修正案提高了这一数字，目前政府彩票办公室执行的税率折算为 0.5 percent⁹。税务厅自己的指引以 2,000 baht 奖金为例说明，其中印花税为 10 baht，等于奖金的 0.5 percent¹⁰。

慈善彩票：源头预扣 1 percent

慈善彩票奖金的征税方式与政府彩票奖金不同。当您领取慈善彩票奖金时，会在源头按奖金的 1 percent 预扣所得税，该金额上缴税务厅¹。政府彩票办公室的年度报告证实了同样的安排：从领奖人处收取慈善彩票奖金的 1 percent 并转交¹¹。

实际效果是您永远不必自行申报慈善彩票奖金。税款在您领奖时于柜台结清，您收到的钱就是您的¹。一份关于慈善彩票特殊规则的学术摘要给出了同样的数字，即领奖时预扣奖金的 1 percent¹³。

慈善彩票的结果与同一开奖期的政府彩票结果核对，因此这两种游戏在同一开奖日期运行¹。

一个值得了解的相关案例：商业抽奖，即商店和品牌作为促销举办的那种，适用不同的规则。如果奖品价值超过 1,000 baht，需从奖品价值中扣除 5 percent 的预扣税¹⁴。因此，商场抽奖和慈善彩票的征税方式并不相同，尽管两者感觉都是小赌注游戏。

如何领取彩票奖金：流程、银行和支付方式

奖金支付给任何拿着中奖彩票走进来的人，因此彩票本身就是领取凭证¹。以下是政府彩票办公室的流程。

首先，您在每张中奖彩票背面签名并领取排队卡。您的国民身份证或政府签发的官方证件信息会被记录，轮到您时，验票员会在约 5 分钟内核验一等奖彩票⁶。付款前，您在屏幕上核对付款详情，包括您的姓名、奖金金额以及税款和征费扣除，并以电子签名确认⁶。

支付方式取决于奖金金额：

• 20,000 baht 及以下的奖金以现金支付¹¹。
• 20,000 baht 及以上的奖金通过 Krung Thai Bank 支票支付，印花税已扣除¹⁰。
• 也可使用银行转账，您需要提供银行名称和账号。跨行转账每笔交易限额为 2,000,000 baht⁶。

在政府彩票办公室一楼柜台，奖金会存入您的银行账户或以 Krung Thai Bank 支票支付¹⁶。您也可以通过银行代理领取：农业与农业合作社银行、Krung Thai Bank 和政府储蓄银行都作为该办公室的支付渠道¹⁶。该办公室的年度报告将农业与农业合作社银行、政府储蓄银行和 Krung Thai Bank 列为其奖金支付银行¹¹。

外国人以同样方式领取，凭护照或政府签发的身份证件以及中奖彩票⁵。中奖者通常可以选择以现金或支票领取奖金，较大金额尤其使用支票⁵。

该办公室处理大量领奖，因此运行在线排队预约系统，工作日每天可容纳 65,000 张彩票，分为上午 7:30 至 12:00 和下午 12:01 至 15:00 两个时段¹¹。

对于通过政府彩票办公室应用程序销售的数字彩票，流程更简单：应用程序通知中奖者，中奖者可以选择将奖金转入关联的 Krung Thai 银行账户，或亲自到办公室领取¹⁷。如果您以支票或银行转账至 Krung Thai Bank 的方式领取已存入的纸质彩票奖金，付款会在办公室核验彩票且未发现付款障碍后的 3 个工作日内完成⁸。

领取期限：政府彩票 2 年，慈善彩票 10 年

这两种彩票的时间限制差别很大。政府彩票中奖者有权在开奖日起 2 年内领取奖金；此后，钱将上缴国家财政收入¹。税务厅的指引也是如此：自开奖期起 2 年内领取¹⁰。

慈善彩票中奖者的期限要长得多：开奖日起 10 年，之后无人领取的奖金同样上缴国家¹。政府彩票办公室的支持页面将两个期限并列列出，政府彩票为 2 年，慈善彩票为 10 年¹⁸。

按彩票标准，两年算是宽裕的，但值得检查旧彩票，而不是几个月后就把它们扔掉。一年前开奖的一等奖彩票仍价值 6,000,000 baht 减去印花税¹。

在线赌场赢利和境外运营商

在线赌博在泰国处于尴尬境地。没有经泰国政府批准或监管的在线赌场，但境外网站在实践中可以访问，许多居民在境外运营商处在线赌博¹⁹。一份关于泰国在线赌博市场的研究论文描述了代理系统的运作方式：一些泰国代理充当境外赌博网站的经纪人，接收用户名和密码分发给泰国玩家，并按客户下注金额的百分比赚取佣金；另一些人则是境外网站本身的客户，获得信用额度并创建子网站将其分发给泰国赌客²⁰。

就税收而言，赢利的来源并不改变答案。在线赌场的赢利，包括境外在线赌场，根据《税收法典》第 40 (8) 条属于应税收入，玩家是负责申报的人²。前面描述的费用扣除规则，即实际必要费用或固定比例一次性扣除，适用于这项收入²。

未征税的在线市场规模巨大。据报道，前总理他信·西那瓦曾表示，对在线赌客按 20 percent 征税每年将带来 100,000,000,000 baht，这一数字让人了解有多少钱通过无牌渠道流动²¹。关于在线赌博激增的新闻报道指出，境外博彩网站向泰国玩家提供信用额度等激励²¹。这一切都不改变赢利玩家的处境：根据《税收法典》，赢利是应税收入²。

《娱乐综合体法案》提议的内容：对博彩总收入征收 17 percent

如果《娱乐综合体法案》成为法律，赌场的税收格局即将改变。该法案将使带赌场的综合娱乐综合体合法化，草案预计于 2026 年初颁布²²。最引人注目的税收数字是对博彩总收入征收 17 percent 的税³，这一税率在有关该计划的报道中反复出现：收益将需缴纳 17 percent 的税²³，博彩税预计将定为 17 percent²⁴。

关于这个数字有两点需要注意。第一，这是对运营商博彩总收入征收的税，而不是对个别玩家赢利征收的税，因此它与现有规则并存，而非取代它们³。第二，该法案是实体场所计划：它完全没有涉及在线赌博²⁵。

该法案还规定了入场条件。最低赌博年龄将为 20 岁³，20 岁以下的人将被禁止进入赌场场所²⁶。关于同一计划的早期报道称，泰国赌客需要在银行账户中至少有 500,000 baht 才被允许参与，而外国游客可以进入这些场所²⁷。更早的一个小组提案甚至提出了在全国每个地区建一个赌场综合体的想法²⁸。

法律未涵盖的内容

1935 年《赌博法》（佛历 2478 年）仍是基础法律，它几乎完全禁止一切形式的赌博，仅豁免国家彩票和国家许可赛马场的赛马²⁹。该法并未直接涵盖在线赌博，但被解读为禁止几乎所有投注活动，这就是泰国没有在线赌场获得牌照的原因¹⁹。该法还包含根据第 16 条和第 16 之二条对某些类型赌博征税的条款³¹，而地下三位数和两位数彩票，即所谓的 huay tai din，根据该法第 16 条、第 16 之二条和第 17 条需缴纳赌博税³²。

《娱乐综合体法案》尽管在实体场所方面带来诸多改变，却未触及在线世界：它完全没有涉及在线赌博²⁵。因此，即使该法案通过，境外在线赌场的赢利仍属于前面描述的第 40 (8) 条类别，而不属于任何新的赌场税收制度²。

旧法本身没有改变。1935 年《赌博法》仍然禁止除政府彩票和国内赛马外的所有类型赌博²⁹，而《娱乐综合体法案》完全没有涉及在线赌博，仅涵盖实体场所。这一切都没有对玩家创设新税；它只是强调，唯一具有确定、已公布的税收待遇的赌博产品是政府彩票、慈善彩票，以及对于那些仍然参与的人来说，应税的在线赢利。