非现金奖品征税：抽奖赢得的汽车、黄金和商品

非现金奖品如何征税：一般规则

亚洲这一地区的税制并不关心奖品是现金还是汽车。重要的是你收到之物的价值。奖品是收入，而收入以金钱衡量，即使你赢得的不是金钱。

这一个观念几乎解释了本页的所有内容。当你赢得一辆汽车时，税务机关看的是这辆汽车值多少，将该数字视为你的收入，并适用奖品中奖的税率。被征税的不是汽车本身，而是汽车的价值。

越南明确规定了这一规则。中奖的应税所得是每次中奖奖品价值超过 VND 10,000,000 的部分，按完整税率表税率为 10 percent²。韩国《所得税法》将奖品、奖券和其他抽奖券列为其他收入，也将现金奖品、竞赛奖品和奖金归入同一类别⁶。韩国规则更进一步：赛马、自行车赛、赛艇、斗牛和体育推广投注券购买者收到的退款属于其他收入，无论相关活动是否合法⁶。

实际后果是，非现金奖品要估值，税款按该价值计算。如果奖品是价值超过起征点的汽车，税款是实实在在的，而且通常在你开车离开前就已扣除。

有一点值得了解。当奖品是实物且中奖者不易用现金缴税时，一些司法管辖区允许支付方通过少给来处理。越南的指引称，如果奖品是现金，税款以现金代扣；如果奖品是实物，则在扣除税款后以价值较低的货物作为奖品交付，或出售货物并在代扣后以现金支付给中奖者⁷。换言之，你可能收到较小的物品，或收到现金而非物品，而不是拿到一辆车外加一张税单。

共享奖品通过分摊处理。当一个奖品有多个中奖者时，应税所得在他们之间分配，中奖者必须提供其份额的法律证明，否则该所得计入一个人。一局游戏中的多个奖品按总价值征税²。

中国：彩票中奖作为《个人所得税法》下的偶然所得

中国将彩票中奖归类为《个人所得税法》下的偶然所得，按每次所得金额征税¹。官方指引中也有同样的规则：彩票中奖属于偶然所得，应税所得为每次中奖的金额⁸。

中国的偶然所得按 20 percent 的固定比例税率征税⁹。该税率同样适用于利息、股息、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得⁹。

关键词是“每次”。中国按每次取得征税，而非按年。如果你中奖两次，每次中奖单独计税。这很重要，因为免税起征点也按单次中奖计算，所以两次小额中奖可以都低于起征点，而一次较大中奖则不能。

对于汽车或其他货物，物品的价值即为所得金额。然后对该价值适用 20 percent。如果奖品价值 CNY 200,000，税款为 CNY 40,000，由彩票机构负责处理。

免税起征点：单次中奖不超过 CNY 10,000

在中国，单次彩票中奖 CNY 10,000 或以下暂免个人所得税⁸。该免税适用于福利彩票和体育彩票单次中奖不超过 CNY 10,000¹⁰。该政策自 1990 年代以来一直存在，并在 2024 年公告后继续有效¹⁰。

起征点按单次中奖计算，不按年，也不按人。几次各自 CNY 9,000 的独立中奖均免税。一次 CNY 10,001 的中奖则完全不免税。

最后一点是人们常弄错的。一旦单次中奖超过 CNY 10,000，全额征税，而不仅是超过部分。规则是超过 CNY 10,000 的中奖按税法全额征税⁹。因此一次 CNY 10,001 的中奖按 CNY 10,001 征税，而非按 CNY 1 征税。

对于非现金奖品，同样的起征点适用于货物价值。价值 CNY 9,500 的奖品属于免税范围。价值 CNY 11,000 的奖品则不属于，全额按 20 percent 征税。

代扣：中奖超过 CNY 10,000 时由谁缴税

你无需自己计算税款或自行申报。彩票机构会为你办理。

彩票机构和销售网点负责代扣个人所得税，并代中奖者办理申报¹¹。2024 年公告也规定了同样的义务：彩票机构代扣税款，为超过 CNY 3,000 至 CNY 10,000（含）的电脑彩票单次中奖办理免税申报，为超过 CNY 10,000 的电脑彩票和即开型彩票单次中奖办理纳税申报¹。

官方指引中的示例是 CNY 100,000 的即开型彩票中奖。彩票机构代扣 CNY 20,000，并代中奖者申报个人所得税¹¹。

因此，大额中奖（现金或货物）的流程如下：

1. 你在彩票机构或授权网点兑奖。
2. 机构对奖品估值并适用 20 percent 税率。
3. 代扣税款，机构办理申报。
4. 你领取奖品或减少后的奖品，税款已结清。

对于汽车，税款在兑奖时处理，而非数月之后。机构是扣缴义务人，申报是它的职责，不是你的。

日本：弹珠机特别奖品和 JPY 9,600 上限

日本是围绕价值上限构建非现金奖品制度的最清晰例子。

弹珠机特别奖品不得超过 JPY 9,600 加上等额消费税⁴。该数字规定在弹珠机奖品相关规则中，这也是店铺提供商品而非现金的原因。不允许现金奖品，所以奖品是物品，而物品有上限。

同样的规则将游戏费定为每球 JPY 4 加上等额消费税⁴。这是交易的收费方面，值得了解，因为它显示整个制度定义得多么严密。

该上限就是为什么你看到的奖品是价值不高的日常用品，而非任何昂贵之物。中奖者拿走商品，如果想要钱，则在另一家店将商品换掉。该交换是中奖者与店铺之间的私人交易，不属于店铺奖品的一部分。

日本的公营竞速和体育彩票奖品运作方式不同，数字要大得多。BIG 一等奖通常最高为 JPY 300,000,000，不含特别轮次，金额随销售额和中奖人数变化¹²。toto 一等奖通常最高为 JPY 100,000,000，同样随销售额和中奖人数变化¹²。BIG1000 的一等奖理论价值为 JPY 10,000,000，同样会变化¹²。

特别轮次将上限推得更高。2019 年 8 月发售的特别 BIG 一等奖最高为 JPY 700,000,777，不论结转，且有三张该金额的一等奖彩票中奖¹³。奖励 BIG 将一等奖从 JPY 1,000,002,525 提高到 JPY 1,200,000,000，被称为日本彩票史上除公营竞速限定销售外的最高额¹³。

对于公营竞速派彩，税款按临时所得计算：总派彩减去中奖彩票的成本，再减去最高 JPY 500,000 的特别扣除¹⁴。对于 JPY 100,000,000 的彩票奖品，给出的数字是按累进税率计算的所得税 JPY 16,900,000 和按 10 percent 计算的居民税 JPY 4,930,000，剩余 JPY 78,170,000，实际税率为 78.2 percent¹⁵。

特别奖品面额：店铺实际提供什么

奖品价值与你实际能领取之物之间的差距，是大多数实际摩擦所在。

在日本，在店铺柜台购买的体育彩票中奖不会自动转入账户¹⁶。你必须去兑奖。派彩限额取决于你去哪里：每张彩票 JPY 100,000 或以下的奖品可在售票亭、信用合作社或 Seven-Eleven 兑奖；超过 JPY 100,000 在信用合作社兑奖；超过 JPY 500,000 需要信用合作社办理，12 个工作日后以现金支付或银行转账。Seven-Eleven 的派彩限额为 JPY 15,000，一些售票亭每张彩票限额为 JPY 10,000 或 JPY 50,000¹⁷。

如果你要求转账，需支付手续费。Japan Post Bank 收取 JPY 50（含税），其他银行收取 JPY 154（含税）¹⁶。

马来西亚的 Special Cash Sweep 显示出类似的按金额分级。

模式是一致的：奖品越大，能支付的地点越少，你越可能收到支票或转账，而非柜台现金。

法律未涵盖的内容

有两点值得分开说明，因为它们造成了围绕非现金奖品的大部分困惑。

第一，实物奖品不会仅仅因为不是金钱就自动免税。重要的是价值。汽车、金条、手机或电视按其价值属于收入，起征点测试适用于该价值。

第二，境外中奖的处理。一项对 11 个国家的调查发现，7 个不对奖品征税，4 个征税，意大利部分免税¹⁵。这是各司法管辖区对同一事件处理方式差异的缩影，也是为什么“这个奖品要缴税吗”的答案完全取决于你在哪里以及你是哪里的居民。

具体到澳门，情况是该地区对运营商按博彩总收入征税，而不对个人娱乐性赢钱征税。中国大陆不对澳门赌场赢钱征税，因为赌博在大陆属违法，这些赢钱在当地不被视为应税的偶然所得。澳门赌场 24 小时营业¹⁹。携带大额资金过境属于海关和申报事务，而非税务事务。

如果你在判断自己的处境，有用的问题是：奖品值多少，你中奖地的起征点是多少，谁是扣缴义务人。回答这三个问题，其余通常就清楚了。