亚洲电竞与竞赛奖金的税务

什么算作电竞和竞赛奖金

来自电竞赛事、扑克系列赛、梦幻体育联赛或技巧竞赛的奖金，与赌场派彩或彩票中奖不是一回事。在亚洲大部分地区，税务机关将其视为你通过某项活动赚取的收入，而不是赌博带来的意外之财。这一区别很重要，因为它会改变你可以申请哪些扣除、收入如何申报，有时还决定是否征税。

最清楚的例子是日本。公共竞速派彩，包括赛马、竞轮、赛车和赛艇，原则上被视为一次性收入¹。当电竞和竞赛奖金是偶发的、而非业务的一部分时，通常也归入同一类一次性收入。如果你经常参赛并把它当作一项生意，该收入可能被归类为营业收入，那是另一套计算方法和另一套规则。

在印度，情况更复杂，因为中央政府和各邦并不总是一致。在中央层面，在线技巧游戏一直被视为合法⁴。但 2025 年的《网络游戏促进与监管法》对所有形式的在线金钱游戏实施全面禁令，涵盖运气游戏、技巧游戏以及两者的任何混合形式，连同其广告和推广⁶。

所以，“我的奖金是否应税”取决于两件事：这是哪种竞赛，以及你中奖时身在何处。

日本：奖金作为一次性收入

在日本，一次性收入的计算方式是：你的总收入减去为取得该收入直接发生的费用，再减去最高 JPY 500,000 的特别扣除⁷。所得结果就是一次性收入金额。然后该金额的一半会计入你的其他收入（如工资），以计算你的总收入，再按该总收入计税⁷。

那 50% 计入是大多数人觉得意外的地方。它并不是简单意义上说你的奖金有一半免税。它的意思是，应税基数由一次性收入金额的一半加上你赚取的其他一切收入构成，然后适用累进税率。对于在工资之外的一笔大额奖金，这仍可能把你推入更高的税率档。

特别扣除的上限是 JPY 500,000¹。如果你的一次性收入金额在扣除直接成本后低于这个数，可能就没有剩余需要征税。如果高于，该扣除会在 50% 计入之前减少金额。

具体到公共竞速派彩，税务局表示，当你收到这些派彩时可能需要办理最终纳税申报¹。同样的指引适用于赛马、竞轮、赛车和赛艇⁸。如果你要申报，在收入选择界面选择“临时”，并在收入录入界面的临时收入项下填写金额¹。

日本：公共竞速派彩的临时收入

公共竞速派彩原则上属于临时收入¹。这涵盖赛马、竞轮、赛车和赛艇⁸。计算方式是派彩金额减去中奖投注票的成本，再减去最高 JPY 500,000 的特别扣除²。

重要的限制是，只有中奖票的购买成本才算数。未中奖票的成本不能扣除²。所以，如果你投注了十场比赛而只有一场赢了，你不能用那九场输掉的投注去冲抵中奖派彩。这是玩家对竞速如何征税的预期与实际情况之间最大的一个实际差别。

如果你收到公共竞速派彩，请保留比赛日期、场地和场次、你收到的金额，以及你在中奖派彩上投注的金额的记录¹。这份记录就是你申报时需要的。

对于公共体育投注派彩，同样的原则适用：原则上属于临时收入，可享受最高 JPY 500,000 的特别扣除⁹。可扣除的费用仅为中奖票的购买成本，未中奖票不能扣除¹⁰。

有一个例外值得了解。体育振兴投票的退款不征收所得税¹¹。这是一项特定的法定豁免，并非适用于所有体育派彩的一般规则。

一次性收入金额如何计算

有了数字之后，公式很直接：

总收入减去为取得该收入直接发生的费用，再减去特别扣除，等于一次性收入金额⁷。

然后该金额的一半会计入你的其他收入，以得出你的总收入，再按总收入计税⁷。

一个算例会有帮助。假设你赢得一笔竞赛奖金，而你唯一的直接成本是税务局认可为取得该收入而发生的报名费。你的一次性收入金额就是总收入减去该费用，再减去上限为 JPY 500,000 的特别扣除。所得金额的一半会计入你的工资，并按你的边际税率征税¹²。

反之，如果你的奖金是 JPY 400,000 且没有可扣除成本，那么在 JPY 500,000 扣除之后，一次性收入金额为零，因此不会向你的其他收入中计入任何金额。

扣除成本与特别扣除

可扣除的成本范围很窄。对于公共竞速派彩，只有中奖票的购买成本才算作为取得该收入而发生的费用²。未中奖票不能扣除²。同样的规则出现在国税厅关于赛马退款的调研报告中，其中指出，只有中奖票的成本才是偶然所得的直接必要费用¹³。

对于在店铺购买的体育彩票中奖，如果超过 JPY 500,000 的奖金通过转账支付，转账手续费会从中奖金额中扣除¹⁴。在日本邮政银行，转账手续费为含税 JPY 50¹⁴。

特别扣除最高为 JPY 500,000¹。它在你减去直接成本之后适用。无论你的收入来自竞赛奖金还是竞速派彩，这个数字都一样。

你不能做的是扣除与赚取该笔特定收入无关的一般费用。前往赛事的差旅、装备、教练和报名费通常不可扣除，除非它们是取得该笔奖金直接必需的。税务局的措辞是关于为取得该收入而支出的成本，并且就是这么严格地适用。

印度：技巧游戏在中央层面合法

在中央政府层面，在线技巧游戏一直被视为合法⁴。这是主张这些游戏在法律意义上不属于赌博的基础。

印度传统上合法的赌博形式如下¹⁵：

• 部分邦的国营彩票
• 赛马
• 拉米纸牌游戏
• 两个邦的赌场

拉米之所以在这个名单上，是因为它被归类为技巧游戏。

但 2025 年的网络游戏法改变了局面。它对所有形式的在线金钱游戏实施全面禁令，涵盖运气游戏、技巧游戏以及两者的任何混合形式，并且还禁止其广告、推广和协助⁶。该禁令的措辞很宽泛：任何人不得提供、协助、教唆、诱导或以其他方式参与或从事提供在线金钱游戏或在线金钱游戏服务³。

这意味着，中央层面认为技巧游戏合法的立场，与全国范围内对在线金钱游戏的禁令并存。如果你在印度在线玩真钱游戏，无论技巧分类怎么说，适用的规则都是那道禁令。

印度：安得拉邦和特伦甘纳邦的邦级禁令

安得拉邦和特伦甘纳邦禁止真钱游戏⁴。在这两个邦，真钱游戏都被禁止，而且无论游戏基于技巧还是运气都适用。

实际效果是，你在这两个邦都不能合法地玩真钱游戏，运营商也不能合法地向那里的玩家提供这些游戏。如果你在安得拉邦或特伦甘纳邦，技巧游戏的论据帮不了你。

印度：泰米尔纳德邦和喀拉拉邦的部分禁令

泰米尔纳德邦和喀拉拉邦有部分禁令，某些形式被禁止，规则也随时间变化⁴。这意味着情况不是干净的是或否。有些形式受限，另一些可能被允许，而且名单会变动。

如果你在这两个邦中的任何一个，玩真钱游戏前请查阅现行规定。去年被允许的形式现在可能已不被允许。

法律不涵盖的内容

印度这项立法针对的是在线金钱游戏。它并没有把每一场技巧竞赛都变成被禁止的活动，也没有改写合法赢得的奖金的税务处理。禁令针对的是提供和参与在线金钱游戏及在线金钱游戏服务³。

就税务而言，问题仍然是该奖金是否属于收入以及如何分类。在日本，对于偶发奖金和公共竞速派彩，该分类是一次性收入¹。在印度，分类取决于游戏和所在邦。

关于适用范围还有一点：东帝汶的第 6/2016 号法令对游戏奖金征收 10 percent 的税，但该法令本身声明它不适用于财政事项，即游戏奖金税¹⁶。这是一个刻意把税务留给单独规则的游戏法例子。

其他亚洲司法管辖区如何处理竞赛奖金

中国对 CNY 10,000 及以下的彩票中奖免征个人所得税，对超过 CNY 10,000 的中奖按税法全额征税⁵。对于电脑彩票，同一人在同一游戏同一期次中赢得的所有奖金算作一次中奖¹²。福利彩票和体育彩票单注中奖金额在 CNY 10,000 及以下的暂免征税¹²。单注中奖不超过 CNY 10,000 的同样免税规定也出现在另一份指引中¹⁷。对于海南视频电子即开游戏，同一游戏场次的奖金算作一次中奖收入¹⁸。

在韩国，根据《所得税法》第 21 条，来自老虎机、电子游戏、投币机及类似设备的赢利被视为其他收入¹⁹。对于 KBOAT 退款，当派彩率在 100 倍或以上，或每人每注退款在 KRW 2,000,000 或以上时，在派彩前预扣 20 percent 的其他所得税，外加该其他所得税 10 percent 的居民税²⁰。KRW 100,100 至 KRW 2,000,000 的退款在派彩率超过 100 倍时征税，KRW 2,000,100 或以上的退款则需编制付款单后征税²⁰。以赔率 1.2 对获得第一名的选手单注投注 KRW 2,000，回报为 KRW 2,400²¹。

在菲律宾，对超过 PHP 10,000 的个人头奖派彩预扣 20 percent 的预提税²²。在线扑克规则也作了同样规定：对超过 PHP 10,000 的个人派彩预扣 20 percent 的预提税²³。

在越南，自 2026 年 7 月 1 日起，奖金收入的应税门槛为每次中奖的奖金价值超过 VND 20,000,000²⁴。

在日本，一笔 JPY 100,000,000 的彩票奖金按累进税率需缴纳 JPY 16,900,000 的所得税，以及按 10 percent 计算的 JPY 4,930,000 居民税²⁵。公共体育退款不征收所得税²⁵。来源中 58.5 percent 这个数字是公共竞速的实际派彩率，计算方式为公共竞速派彩率 74.8 percent 乘以税后保留的奖金比例 78.2 percent²⁵。

要更全面地了解这些规则如何相互衔接，请参阅亚洲赌博赢利的税务和应税赢利如何计算。如果你在日本申报，申报赌博赢利介绍了申报流程，扣除赌博亏损解释了为什么未中奖票通常不能冲抵。关于各国的具体规则，请参阅我可以在日本赌博吗、我可以在印度赌博吗和我可以在韩国赌博吗。